Главная → Справочник → Таможенные платежи
Справочник · таможенные платежи
Таможенные платежи при импорте: пошлина, НДС, сборы
Что и в каком порядке платят при ввозе товара в Россию, как считается каждый платёж и что изменилось с 1 января 2026 года. Ставки таможенных сборов выросли, верхний порог партии поднят до 10 млн рублей, НДС — 22%.
Что платят при ввозе
Таможенные платежи перечислены в статье 46 Таможенного кодекса ЕАЭС. Для импортёра их четыре.
| Платёж | От чего зависит | База начисления |
|---|---|---|
| Ввозная пошлина | Ставка по коду ТН ВЭД и стране происхождения | Таможенная стоимость |
| НДС | 22% с 2026 года, льготная ставка 10% для отдельных категорий | Таможенная стоимость + пошлина + акциз |
| Акциз | Только для подакцизных товаров | По видам товаров |
| Таможенный сбор | Общая таможенная стоимость партии в декларации | Фиксированная сумма по шкале |
Отдельно от таможенных платежей существуют экологический сбор и утилизационный сбор. В декларации они не отражаются и таможней не администрируются, но в бюджет поставки попадают.
Таможенная стоимость
Пошлина, НДС и сбор считаются от таможенной стоимости, поэтому она определяет всю сумму к уплате.
Основной метод — по стоимости сделки с ввозимыми товарами: берётся цена, фактически уплаченная продавцу, и к ней добавляются расходы, которые в неё не вошли. Это транспортировка до места прибытия на территорию союза, погрузка, страхование, лицензионные платежи, стоимость тары и упаковки.
Если контракт прямо говорит, что цена включает тару, упаковку, маркировку и консолидацию, доначислять эти расходы к стоимости оснований нет. Когда контракт об этом молчит, таможенный орган вправе добавить их сверху.
Когда заявленная стоимость отклоняется от ценовых индикаторов по этой товарной позиции или документы расходятся между собой, назначается проверка. Запрашивают экспортную декларацию Китая, платёжные поручения, прайс-лист производителя, переписку о согласовании цены. Если ответ таможенный орган не устраивает, стоимость корректируется, а платежи доначисляются. Груз в это время стоит на складе временного хранения за счёт импортёра.
Как подтверждают стоимость документами — в гиде импортёра: документы для импорта. Что закрепить в договоре — внешнеэкономический контракт.
Ввозная таможенная пошлина
Ставка определяется кодом ТН ВЭД по Единому таможенному тарифу ЕАЭС. Ставки бывают трёх видов.
| Вид ставки | Как считается | Пример |
|---|---|---|
| Адвалорная | Процент от таможенной стоимости | 10% от стоимости |
| Специфическая | Фиксированная сумма за единицу измерения | 2 евро за килограмм |
| Комбинированная | Процент, но не менее фиксированной суммы за единицу | 10%, но не менее 2 евро за килограмм |
Сверх ввозной пошлины могут применяться меры защиты внутреннего рынка: антидемпинговые, компенсационные и специальные пошлины. Они устанавливаются по стране происхождения товара, поэтому сертификат происхождения имеет значение даже тогда, когда преференций по нему нет.
Как подобрать код и чем грозит ошибка — в гиде импортёра: код ТН ВЭД.
НДС при ввозе
С 1 января 2026 года основная ставка налога на добавленную стоимость составляет 22%. Льготная ставка 10% сохранена для отдельных категорий, прежде всего социально значимых продовольственных товаров, детских товаров, медицинских изделий и печатной продукции.
База для расчёта — таможенная стоимость плюс ввозная пошлина плюс акциз, если он применим. То есть НДС начисляется в том числе на пошлину.
Импортёр на общей системе налогообложения принимает уплаченный при ввозе НДС к вычету. Для компаний на упрощённой системе он становится частью себестоимости товара, и его закладывают в цену.
Таможенные сборы: ставки 2026 года
Сбор за таможенные операции — фиксированный платёж за оформление декларации. Он не зависит от ставки пошлины и начисляется за каждую поданную декларацию: одна поставка, разбитая на несколько деклараций, даёт сбор по каждой из них.
Ставки установлены статьёй 47 ТК ЕАЭС и Постановлением Правительства от 28 ноября 2024 года № 1637 в редакции Постановления от 23 октября 2025 года № 1638. Новые значения действуют с 1 января 2026 года.
| Общая таможенная стоимость партии в декларации | Сбор с 2026 года | Было в 2025 |
|---|---|---|
| до 200 000 руб. включительно | 1 231 руб. | 1 067 руб. |
| от 200 000,01 до 450 000 руб. | 2 462 руб. | 2 134 руб. |
| от 450 000,01 до 1 200 000 руб. | 4 924 руб. | 4 269 руб. |
| от 1 200 000,01 до 2 700 000 руб. | 13 541 руб. | 11 746 руб. |
| от 2 700 000,01 до 4 200 000 руб. | 18 465 руб. | 16 524 руб. |
| от 4 200 000,01 до 5 500 000 руб. | 21 344 руб. | 21 344 руб. |
| от 5 500 000,01 до 10 000 000 руб. | 49 240 руб. | 27 540 руб. (до 7 млн) |
| свыше 10 000 000 руб. | 73 860 руб. | 30 000 руб. (свыше 7 млн) |
Верхний стоимостной порог партии поднят с 7 до 10 млн рублей. Максимальная ставка при этом выросла с 30 000 до 73 860 рублей — она не менялась с 2004 года.
Радиоэлектроника: максимальный сбор независимо от стоимости
Если в декларации заявлен хотя бы один товар из перечня радиоэлектроники (приложение № 1 к постановлению), сбор уплачивается в размере 73 860 рублей — независимо от таможенной стоимости партии. Раньше в этом случае применялась ставка 30 000 рублей.
Для деклараций на экспресс-грузы такой сбор начисляется по каждой индивидуальной накладной.
Для тех, кто ввозит электронику мелкими партиями, это меняет расчёт: сбор по небольшой поставке запчастей или датчиков сопоставим со стоимостью самого товара. Принадлежность кода ТН ВЭД к перечню проверяют до отправки.
Если стоимость не определяется и не заявляется
| Количество товаров в декларации | Сбор с 2026 года | Было в 2025 |
|---|---|---|
| не более 50 товаров | 9 054 руб. | 8 262 руб. |
| от 51 до 100 товаров | 18 108 руб. | 16 524 руб. |
| 101 товар и более | 30 180 руб. | 27 540 руб. |
Порядок расчёта
Платежи считаются последовательно: каждый следующий опирается на предыдущий.
Шаг 1. Таможенная стоимость. Цена по инвойсу плюс расходы до границы, если они не вошли в цену.
Шаг 2. Пошлина. Таможенная стоимость × ставка по коду ТН ВЭД.
Шаг 3. Акциз, если товар подакцизный.
Шаг 4. НДС. (Таможенная стоимость + пошлина + акциз) × 22%.
Шаг 5. Таможенный сбор по шкале, от общей таможенной стоимости партии в декларации.
Сумма всех пяти величин и есть платёж на таможне. К ней добавляются расходы на оформление, хранение и, отдельно, экологический сбор.
Как и когда платят
Платежи вносятся в рублях на единый лицевой счёт участника внешнеэкономической деятельности в ФТС. Перевод в иностранной валюте не принимается и возвращается отправителю.
Схема авансовая: деньги перечисляют на счёт заранее, и при подаче декларации нужная сумма списывается. Если остатка не хватает, декларацию не выпустят, и груз останется на складе временного хранения.
Поэтому платежи считают до прибытия груза. Пополнение лицевого счёта занимает время. Хранение при этом начисляется посуточно.
Что оплачивается сверх таможенных платежей
Хранение на складе временного хранения
Начисляется посуточно, за каждые 100 килограммов; неполные сутки и неполные 100 кг считаются как полные. Основной источник незапланированных расходов при задержке выпуска.
Экологический сбор
Платёж по расширенной ответственности производителя. Чаще всего возникает по упаковке, а не по самому товару.
Утилизационный сбор
Применяется к транспортным средствам и отдельным видам техники.
Оформление и сертификация
Разрешительные документы, испытания, услуги по декларированию.
Подробно: экологический сбор, сертификация ТР ТС.
Частые ошибки
Считают только пошлину и НДС. Сбор, хранение и экосбор в смету не попадают. На партии электроники сбор в 73 860 рублей заметно поднимает себестоимость.
Дробят поставку на несколько деклараций. Сбор начисляется по каждой декларации, а не по поставке.
Не проверяют перечень радиоэлектроники. Один товар из перечня в декларации поднимает сбор до максимума по всей декларации.
Пополняют лицевой счёт в последний момент. Без средств на счёте декларацию не выпустят. Хранение при этом начисляется.
Берут код ТН ВЭД у поставщика. Китайский продавец классифицирует товар по своей номенклатуре и за российские последствия не отвечает.
Частые вопросы
Сколько стоит растаможка?
Сумма складывается из пошлины, НДС, акциза (если применим) и таможенного сбора. Все они считаются от таможенной стоимости и кода ТН ВЭД, поэтому назвать цифру можно только по конкретному товару.
Какой НДС при ввозе в 2026 году?
22% для большинства товаров. Льготная ставка 10% сохранена для отдельных категорий. База — таможенная стоимость плюс пошлина и акциз.
Сбор платится за поставку или за декларацию?
За декларацию. Если одна поставка разбита на несколько деклараций, сбор возникает по каждой.
Почему сбор за электронику 73 860 рублей?
Для товаров из перечня радиоэлектроники установлена максимальная ставка независимо от стоимости партии. Достаточно одного такого товара в декларации.
Экосбор входит в таможенные платежи?
Нет. Это отдельный платёж в пользу Росприроднадзора, он не отражается в декларации и не администрируется таможней.
Можно ли вернуть излишне уплаченное?
Да, излишне уплаченные и излишне взысканные суммы возвращаются, в том числе в судебном порядке. Основанием может быть ошибка в декларации или корректировка стоимости, признанная незаконной.
Как этим пользоваться
Расчёт начинают с кода ТН ВЭД: он задаёт ставку пошлины и определяет, нужны ли разрешительные документы. От таможенной стоимости считают пошлину, затем НДС, затем сбор по шкале.
Партии электроники проверяют по перечню радиоэлектроники отдельно: один товар из перечня поднимает сбор до максимума по всей декларации.
Это справочник, а не расчёт под конкретную поставку. Ставки сборов приведены по Постановлению Правительства № 1637 в редакции Постановления № 1638 и действуют с 1 января 2026 года.
По теме — в Гиде импортёра: код ТН ВЭД, экологический сбор. Справочник: декларирование и сертификация.
По теме в справочнике: Инкотермс 2020, транспортные документы, декларирование и сертификация. В Гиде импортёра: код ТН ВЭД, документы для импорта.
Посчитаем платежи по вашему товару
Пришлите описание товара и объём партии — подберём код ТН ВЭД, рассчитаем пошлину, НДС и таможенный сбор, скажем, какие разрешительные документы понадобятся.
Отправить заявку